La tributación de las sociedades vinculadas y con sus socios

En la economía global actual, muchas empresas forman parte de grupos en los que una o varias están relacionadas. Esta relación constituye lo que llamamos sociedades vinculadas. Todas influyen en el sistema tributario y conllevan nuevas obligaciones legales que las empresas deben cumplir. Hay sociedades vinculadas cuando una empresa posee parte de otra directa o indirectamente y cuando las empresas tienen alguna relación que podría afectar a sus decisiones comerciales, personales o financieras.

La legislación española establece que debe aplicarse un conjunto de normas sobre las ventajas derivadas de la existencia de una unidad asociada cuando se establece una participación real; estas ventajas sólo pueden ser reconocidas cuando la parte interesada pueda indicar sin lugar a dudas dichos beneficios de forma auténtica, ya sea contractual, económica o icónica. Cualquier documento que contenga el Acuerdo para la creación de una Empresa Asociada, Sociedad o Concesión, o documento relacionado, debe ser compartido y haber planteado plenos beneficios fiscales.

Existen algunas excepciones: si una empresa asociada participa en actividades de transporte colectivo y sus beneficiarios son los ciudadanos que se desplazan en la misma dirección y tienen las mismas relaciones, la actividad se entenderá como un servicio de transporte colectivo. Por otro lado, también se consideran sociedades asociadas aquéllas que prestan servicios dentro del mismo grupo de empresas y tienen problemas estructurales similares, las actividades se entenderán como la prestación de servicios.

¿Cuáles son las desventajas legales de ser una empresa asociada?

Es importante que las empresas conozcan y cumplan las leyes y reglamentos relacionados con las empresas asociadas, ya que pueden enfrentarse a sanciones fiscales si no cumplen las disposiciones. Una de las principales desventajas legales de ser una empresa asociada es la restricción de los niveles de palatabilidad fiscal que deben incluirse en el control anual.

Asimismo, los Servicios para Personas y Empresas Sujetos a Impuestos, así como la Ley de Recaudación de Impuestos sobre el Comercio Exterior, exigen la presentación de los siguientes documentos:

Ordenes, registros o notas de envío
Informes de progreso
Facturas y cuentas de pago
Facturas y cuentas de pago
Bureaucracias comerciales
La abreviatura de esta norma es REEST, y el Servicio de Administración Tributaria exige que se presenten estas pruebas de las ventas para auditar la actividad a efectos de cumplimiento fiscal. En caso contrario, la sanción equivaldrá al diez por ciento del importe total de las notas fiscales finales. Esta obligación afecta también a las facturas utilizadas por el contribuyente y sus empresas asociadas.

Por otro lado, una deuda tributaria significa que la empresa dejará de estar autorizada a recibir de ninguna otra unidad de la Administración participante en un Convenio de Calificación Benefactora cualquier crédito derivado de recibos, boletos o impuestos.

¿Cómo se tributaría a los socios que también son empresas asociadas?

Cuando dos empresas están asociadas, cualquier ventaja fiscal, exención o reducción que tenga una empresa afectará también a la otra. Las empresas pagan impuestos de forma independiente cuando los socios contribuyen a sus propios negocios. También se comparan los impuestos de las empresas individualmente cuando se afilian en el transporte o prestan servicios dentro del mismo grupo de empresas y tienen problemas similares. Sin embargo, si la administración tributaria presume que hay una solución fiscal entre ellas o derechos de contribuyentes distintos que negocian sin las firmas adecuadas, la administración tributaria considerará al grupo de empresas como una unidad.
La tributación y las normas para las empresas asociadas en España siguen confiando en la normativa vigente y deben cumplirse estrictamente para evitar consecuencias negativas.
Las empresas que pertenecen a grupos o son parte de unidades asociadas deben conocer y cumplir las normas fiscales del folleto. Si no cumplen estas obligaciones, pueden enfrentarse a multas o sanciones que podrían perjudicar a la empresa. Es importante que las empresas conozcan bien las normas y se aseguren de seguirlas de cerca para evitar problemas con las autoridades fiscales.Colocando un equipo legal y financiero sólido en la dirección correcta, un diploma en fiscalidad y derecho de empresa puede ayudar a comprender las empresas asociadas y sus beneficios fiscales y consecuencias relacionados.